《關于2019年度縣本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》已經2020年9月16日揭西縣十屆人大常委會第三十三次會議審議通過，根據《中華人民共和國各級人民代表大會常務委員會監督法》的規定，現予公布。

關于2019年度縣本級預算執行

和其他財政收支的審計工作報告

揭西縣審計局黨組書記、局長 汪偉富

主任、各位副主任、各位委員：

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會作2019年度縣本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告，請予審議。

2019年我縣審計工作以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和歷次全會精神以及各級審計委員會會議精神，根據《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執行審計條例》的規定，按照省審計廳的統一部署，圍繞《廣東審計機關服務審計工作高質量內涵式發展審計項目計劃管理的指導意見》精神和縣委、縣政府的中心工作，按照《中華人民共和國國家審計準則》和《廣東省審計機關審計項目計劃管理辦法（試行）》規定和程序，切實拓展審計監督的廣度和深度，在更高層次、更廣領域發揮審計在國家監督體系中的作用，為我縣“一園兩區”建設的持續健康發展提供審計保障。2019至2020審計年度共完成審計(調查)項目10個，審計查出主要問題金額18383萬元（其中：違規金額50萬元，管理不規范金額18333萬元），發現非金額計量問題47個，損益不實6911萬元，審計處理處罰12842萬元，移送處理事項4宗，移送處理金額223萬元，提出審計建議6條，提交信息簡報5篇。現將審計情況報告如下：

一、預算執行和決算草案的審計情況

審計結果表明，在縣委的正確領導和縣人大的監督支持下，2019年縣本級財政預算執行情況總體情況良好，財政收支管理基本規范。本年度我縣財政工作能夠堅持穩中求進，認真落實預算管理改革，強化公共財政職能，積極爭取各項財政收入，優化財政支出結構，重民生、保重點，較好地完成縣十屆人大四次會議審議通過和批復調整的年度預算收支任務，實現預算收支平衡。2019年度財政總收入572373萬元，總支出547368萬元。以上收支相抵年終結余25005萬元，為結轉下年的支出。

第一，克服困難，努力擴寬財政收入渠道。一是正視困難，認真落實減稅降費政策，切實減輕企業負擔，在全年稅收收入減幅14.42%的情況下，統籌組織收入，努力實現財政總收入的正增長。二是積極爭取上級財政對我縣公共預算和基金預算的支持，全年兩項上級補助收入共44.06億元,為全縣行政運轉和縣委、縣政府的中心工作提供財力保障。三是繼續強化土地市場管理力度，優化土地儲備供應結構，提高土地利用效益，全年實現國有土地使用權出讓收入5.33億元，不斷增厚地方可支配財力。四是不斷盤活財政存量資金，統籌財力彌補民生短板，全年收回財政存量資金0.85億元，進一步提高財政資金使用效率。五是積極申報政府債券資金，持續推進城鎮化進程，全年新增債券轉貸收入4.30億元，為我縣地方經濟社會發展提供了資金支撐。

第二，加大投入，助力涉農整合和精準扶貧。2019年度統籌整合涉農資金3.86億元，安排用于我縣農村人居環境整治和農業農村基礎設施等五大領域。安排扶貧資金2.49億元，全力做好精準扶貧精準脫貧和新農村建設等重點工作。統籌資金3.26億元，全面啟動207個非省定貧困村雨污分流等工程建設，積極推進農村生活污水處理。全年投入資金0.76億元，完成農村“四好”公路建設66公里。

第三，統籌規劃，文教衛生和環境保護全面推進。教育支出在去年大幅增長后的大基數條件下實現10億元的突破，全年增長8.70%。衛生健康支出9.38億元，增長3.08%，對全面推進衛生創強建設，提升全縣醫療服務水平起到促進作用。節能環保支出1.96億元，增長10.34%，為垃圾清運和無害化處理、水源保護和污水處理等提供有力的資金保障，人居環境明顯改善。公共文化方面的資金支出1.01億元，增長38.66%，全縣旅游綜合競爭力得到不斷提升。

第四，推進改革，預算管理全面發力。啟動財政資金項目庫建設工作，全年申報項目359個，資金135.94億元，有利于在爭取上級補助資金方面與上級財政對標對表。全面實施預算編制改革、全面啟動機關事業單位養老保險清算和職業年金改革、推進財務一體化和集中監管改革、進一步推進公務卡結算制度等一系列的改革舉措，為規范財政預算管理行為提供了有利條件。審計發現的主要問題有：

（一）少列一般公共預算收入，涉及金額10876.60萬元。截至2019年底，縣財政局應作未作財政預算收入10876.60萬元，造成2019年度一般公共預算收支數不實。

(二)“以撥作支”撥付財政資金，涉及金額4623萬元。2019年11月，縣財政將縣婦幼保健升級建設項目等3項專項資金共4623萬元分別撥付各預算單位專戶。

（三）應納入部門預算的其他收入未納入預算管理，涉及金額83.49萬元。經抽查10個一級預算單位2016至2018年度常年性的其他收入，發現利息收入共83.49萬元，均未編入2019年年初預算。

（四）撥款存根檔案管理不規范。

二、省級財政審計全覆蓋專題審計情況

根據省審計廳的統一安排，對納入全省統一組織實施的地方政府債券資金管理使用情況、涉農資金統籌整合政策落實情況、財政存量資金統籌盤活情況、省級推進教育現代化資金管理使用情況等11個專題和社會保險基金預算執行情況進行審計。審計發現的主要問題有：

（一）部分預算單位沉淀新增債券資金17536.79萬元，預算執行進度慢。

（二）對上次審計發現2018年新增債券未實際使用的問題整改不到位，涉及金額3199.39萬元。

（三）債券資金調整用途程序不規范，涉及金額10705.40萬元。

4. 部分省級涉農整合資金約束性任務未完成，涉及金額1909.42萬元。2019年全年有3類9項約束性任務未按省下達任務數完成，少完成1909.42萬元。

5. 涉農整合專項資金使用支出進度緩慢，涉及金額561萬元。

（六）部分專項資金未及時撥付使用，涉及金額2222.64萬元。

（七）一級預算單位個別公務員（含參公管理人員）、事業單位人員違規從事或參與營利性活動，在企業或其他營利性組織中兼任職務。

（八）學前教育發展資金管理使用不合規--項目進度慢影響財政資金使用效益，涉及金額1323萬元。

（九）未及時繳納社會保險費。

（十）參保人員身份證號碼錯誤。

（十一）一般公共預算支出年初預算到位率偏低。

（十二）地方財政收入質量不理想。

三、“六穩”政策跟蹤審計情況

圍繞中央關于做好“六穩”工作的部署要求，我縣各相關部門認真落實國務院、省政府關于清理拖欠民營中小企業賬款政策，按照各自分工，切實推動清欠工作的有序進行。審計指出縣環衛局拖欠民營企業賬款100.69萬元的問題后，該局即按審計整改函的要求，積極申請專項資金撥款，徹底解決了為償還債務遇到的資金問題。

4. “三大攻堅戰”審計情況

  今年3月至4月，揭陽市審計局組織各縣（區）之間異地交叉審計，派出其中一個審計調查組，對我縣2020年精準扶貧精準脫貧工作開展情況進行專項審計調查，并對必要事項追溯到以前年度。審計結果表明，縣委、縣政府高度重視精準扶貧精準脫貧工作，能深入貫徹落實中央和省委省政府、市委市政府的決策部署，把脫貧攻堅作為首要工程、第一任務來抓，緊緊圍繞“責任落實、政策落實、工作落實”精準發力，盡銳出戰。審計調查發現的主要問題有：

1.精準扶貧資金未實行專賬核算、專戶管理。

2.產業扶貧項目推進慢。

3.有27個項目已完工尚未實現收益。

4.財政扶貧資金滯留未發揮效益，涉及金額1842.06萬元。

5.至2020年3月底，未制訂出臺本級廣東扶貧濟困日活動捐贈款物使用管理的相關制度。審計指出該問題后，縣扶貧辦已制訂和出臺了《揭西縣廣東扶貧濟困日活動捐贈財產使用管理意見》。

6.尚未把廣東扶貧濟困日活動日常工作調整到縣農業農村局（縣扶貧辦）。

7.沒有制定農產品滯銷應急處置預案。

8.廣東扶貧濟困日活動捐贈資金滯留未發揮效益，涉及金額75.70萬元。

9.沒有開立廣東扶貧濟困日活動捐贈資金單獨銀行賬戶。

10．有16名學生未按規定享受生活費補助，涉及金額2.75萬元。

11．重復發放建檔立卡學生生活費補助6人，涉及金額1.30萬元。

12.為234名建檔立卡家庭在校生代繳養老保險，涉及金額2.81萬元。

13.有44名建檔立卡低保戶殘疾人、重度殘疾人未獲得殘疾人兩項補貼。

14.集中供養貧困人口納入建檔立卡對象，涉及人數40人。

15.有19名殘疾貧困對象未評殘，未能享受殘疾人兩項補貼。

16.以前年度跟蹤審計發現問題未完全整改到位。2016年10月至12月，省審計廳對揭陽市開展了2016年精準扶貧精準脫貧跟蹤審計；2017年9月至11月，揭陽市審計局對全市開展了2017年精準扶貧精準脫貧跟蹤審計；2018年7月至8月，縣審計局對我縣新時期精準扶貧精準脫貧進行審計；2018年9月至11月，省審計廳對揭陽市開展了2018年精準扶貧精準脫貧跟蹤審計；2019年9月至11月，省審計廳對揭陽市開展了2019年精準扶貧精準脫貧跟蹤審計。歷次跟蹤審計指出的“精準扶貧開發配套資金未及時到位”、“建檔立卡貧困戶危房改造配套資金未落實到位”、“ 最低生活保障資金財政專戶結余較大”等問題均已落實整改，但“財政扶貧資金閑置”、“應發未發建檔立卡學生生活費補助”等問題依然存在。

五、服務新冠肺炎疫情防控工作大局情況

按照黨中央、國務院統一部署和審計署辦公廳關于應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計工作方案的要求，對我縣就新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物開展了專項審計。

從審計情況看，縣委、縣政府高度重視新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作，認真貫徹落實習近平總書記重要指示批示精神和上級工作要求，成立疫情防控工作指揮部及辦公室，印發工作方案，健全工作機構，明確職責，形成工作機制，有效保證揭西縣新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作高效有序運轉。縣財政部門積極落實縣本級財政資金，在年初預算草案已安排1000萬元的基礎上，2月份增列預算指標500萬元，為我縣疫情防控的資金需求提供有力保障。指揮部通過制訂印發《揭西縣疫情防控社會捐贈款物管理暫行規定》，指定縣紅十字會與慈善總會為捐贈款物接收機構，明確了捐贈款物的安排原則、撥付流程、信息公開等內容，促進疫情防控捐贈款物規范管理、高效使用。各相關部門單位認真落實國家和省有關重大政策措施，取得了顯著成效。

審計發現的主要問題有：棉湖華僑醫院等兩個單位未及時結算物資采購款，縣疾病預防和控制中心等三個單位的捐贈物資接收和發放情況未對外公示，龍潭鎮政府等兩個單位個別捐贈物資漏記入庫。經審計指出后，均已落實整改。

六、年度審計移送的違紀違法問題線索情況

2019年下半年至2020年上半年，共發現涉嫌違紀違法問題線索4宗，已按有關規定移送縣紀委、監委和有關部門進一步調查處理。

七、其他審計情況

除完成上述審計項目任務以外，2019年下半年至2020年上半年，還完成了其他審計任務。一是選派人員參加上級審計機關統籌實施的項目共7批19人次；二是圍繞縣委、縣政府中心工作，派出審計人員累計7人次參加縣級疫情防控資金專項檢查及配合縣紀委監委工作；三是統籌有限的審計力量，完成了對2個單位2019年度部門預算執行情況審計、4名領導干部的離任和任中經濟責任審計、2個單位年度財務收支審計，審計發現的問題主要是：公務接待費、公車運行維護費支出超預算，部分公務支出未按規定使用公務卡結算，部分工程項目管理不規范，費用支出未按規定取得正式發票，無須再安排使用的專項資金未及時繳回財政，工程項目造價結算未經財政部門審核，部分非稅收入未及時足額上繳財政，對申報資料不齊全的工程項目核發施工許可證，債務未及時掛賬，機關后勤服務人員超編等。

八、加強財政管理的意見

（一）加強預算管理，提高資金使用績效。要創新預算管理方式，注重結果導向，強化責任約束，加強跟蹤問效，切實提高預算執行效率，切實做到“花錢必問效，無效必問責”，有效發揮資金使用效益，如期實現績效目標。

（二）細化預算編制，提高預算到位率。預算編制要細化至部門，細化到用款單位，細化到具體執行項目。完善項目庫管理，做好備選項目儲備，擇優遴選項目支出，根據項目開工條件和年度用款計劃分期編報預算。強化預算約束力，嚴格控制代編預算規模，切實提高預算到位率。

（三）加快項目推進，促進政策落實。各部門單位要根據事業發展計劃，認真做好項目預算執行的各項前期準備工作，加快支出進度，并根據年度預算安排和項目實施進度，認真編制分月用款計劃，及時提出支付申請?？h財政局要盡快審核，確保各項專項資金按時撥付到位，推動各項重大政策及時落實到位。

（四）繼續深化改革，提高管理水平。按照全口徑預算管理要求，進一步完善預算編制的科學性和完整性，不斷盤活財政存量資金，優化支出結構和規模，規范非稅收入和政府性基金收入的預算管理，推動構建全面規范、標準科學、約束有力的預算管理體系。

主任、各位副主任、各位委員：

本審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求被審計單位（被審計者）的意見，出具審計報告、下達審計決定；對違反財經法規和涉嫌違紀違法的問題依法移送相關部門作進一步的處理；針對管理上存在的問題提出改進建議，促進被審計單位建章立制，進一步提高財務管理水平。

在縣委的正確領導和縣人大的監督支持下，2019年財政預算執行審計工作，業已圓滿完成。隨著經濟社會各項事業的不斷發展和進步，在實現國家治理體系和治理能力現代化的前進道路上，審計工作將作用更為突顯，任務更加繁重。我們將誠懇接受縣人大常委會的指導和監督，按照縣委、縣政府的決策部署，圍繞中心工作，依法履行審計監督職責，積極發揮審計在促進黨中央和國務院令行禁止、維護國家經濟安全、推動全面深化改革、促進依法治縣、推進廉政建設等方面的作用。